Next Generation Trust Company ha publicado un artículo que detalla cómo ciertos tipos de inversiones alternativas en IRAs autodirigidos pueden generar dos tipos de obligaciones fiscales: ingresos por deuda no relacionados (UDFI) basados en los ingresos obtenidos por la cuenta, frecuentemente de propiedades inmobiliarias, e impuesto sobre ingresos comerciales no relacionados (UBIT). Según Jaime Raskulinecz, CEO de la compañía, estos factores son cruciales para los inversores, especialmente aquellos que utilizan cuentas autodirigidas que permiten mantener diversos activos alternativos.
El UDFI se refiere a los ingresos generados por un activo financiado dentro de un IRA autodirigido, comúnmente asociado con bienes raíces, una de las clases de activos más populares en estos planes. Un ejemplo típico ocurre cuando el inversor utiliza un préstamo sin recurso para financiar parte de una inversión inmobiliaria, como una propiedad vacacional o una vivienda multifamiliar, además de los fondos del IRA. Los pagos de alquiler se consideran ingresos por deuda no relacionados porque la propiedad mantenida en el IRA fue financiada al menos parcialmente.
El UBIT en un IRA es un impuesto que se aplica a las ganancias de $1,000 o más en una inversión que está al menos parcialmente financiada. Estas ganancias pueden considerarse ingresos por deuda no relacionados que a su vez están sujetos al impuesto sobre ingresos comerciales no relacionados. Los impuestos se pagan sobre la porción de la propiedad que fue financiada. Además de los ingresos por deuda financiada como desencadenante del UBIT, el artículo cita ingresos auxiliares obtenidos por la inversión de actividades comerciales verdaderamente no relacionadas e ingresos generados por un negocio no incorporado en el que el SDIRA ha invertido.
La empresa también proporciona información sobre otras consideraciones importantes respecto al UDFI y UBIT, exenciones y las penalizaciones asociadas con el incumplimiento del pago de estos impuestos requeridos. El no pagar estos impuestos puede incluso poner en riesgo el IRA autodirigido. Raskulinecz enfatizó la importancia de que los inversores realicen una diligencia debida completa y investiguen todos los factores relacionados con los activos alternativos antes de realizar una inversión no tradicional dentro de un SDIRA. La compañía recomienda encarecidamente que los clientes consulten con un asesor fiscal de confianza antes de realizar la inversión, para planificar y minimizar el impacto financiero de cualquier evento fiscal. Más información sobre SDIRAs y los muchos activos alternativos que estos planes permiten se encuentra en https://www.NextGenerationTrust.com.
