CHICAGO, IL — Kravets Law Group, un bufete de abogados de Illinois especializado en negocios, bienes raíces y sucesiones, está aconsejando a las familias de Illinois que no confundan el panorama federal del impuesto sobre sucesiones con el estatal. Firmada como ley el 4 de julio de 2025, la Ley de Un Gran y Hermoso Proyecto de Ley (OBBBA, por sus siglas en inglés) fijó permanentemente la exención federal del impuesto sobre sucesiones, donaciones y transferencias con salto generacional en 15 millones de dólares por persona a partir del 1 de enero de 2026, ajustada anualmente por inflación. Sin embargo, la exención del impuesto sobre sucesiones de Illinois se mantiene en 4 millones, lo que crea una brecha de 11 millones que muchas familias pasan por alto al revisar sus planes.
Antes de la OBBBA, la exención federal debía bajar de 13,99 millones de dólares por persona en 2025 a aproximadamente 7 millones en 2026 según las disposiciones de extinción de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. La nueva ley elimina esa reducción programada y fija la exención más alta sin fecha de extinción, lo que significa que las parejas casadas generalmente pueden transferir hasta 30 millones de dólares libres de impuestos a nivel federal a partir de 2026.
"Este es un cambio significativo y, en su mayoría, son buenas noticias para las familias con exposición al impuesto federal sobre sucesiones", dijo el abogado fundador Daniel Kravets. "El riesgo que estamos viendo es que los clientes escuchan el titular, asumen que el problema está resuelto y olvidan que Illinois todavía tiene su propio impuesto sobre sucesiones, uno que se activa con un monto mucho más bajo y afecta a muchas más familias de las que el impuesto federal nunca afectó".
Illinois es uno de solo doce estados (más el Distrito de Columbia) que impone su propio impuesto sobre sucesiones. La exención estatal de 4 millones no se ha movido en años, no está indexada por inflación y no es transferible entre cónyuges. Esto significa que si el primer cónyuge fallece y no utiliza su exención mediante una planificación cuidadosa, se pierde. Illinois también aplica una estructura de "acantilado": una vez que una herencia supera la línea de 4 millones, el impuesto se calcula sobre el valor total de la herencia, no solo sobre el monto que excede la exención.
Para las familias con herencias entre 4 y 15 millones de dólares, esa estructura crea una situación en la que no se debe ningún impuesto federal sobre sucesiones, pero aún se aplica un impuesto estatal significativo en Illinois. La brecha es especialmente notable para los dueños de negocios, familias agricultoras y propietarios de viviendas a largo plazo en Illinois cuyos bienes raíces se han apreciado sustancialmente con los años.
Kravets señala que la permanencia de la exención federal no elimina la necesidad de una planificación proactiva. "Que no tenga fecha de extinción no significa que no haya cambios", dijo. "Cualquier ley tributaria puede modificarse en el futuro, y la ley estatal es un objetivo móvil propio. Las familias que incorporan flexibilidad en sus planes ahora están en una posición mucho mejor que aquellas que asumen que las reglas actuales se mantendrán para siempre".
Varias estrategias siguen siendo especialmente relevantes para las familias de Illinois que navegan la brecha estatal-federal. Las donaciones caritativas, las servidumbres de conservación y las entidades comerciales cuidadosamente estructuradas pueden reducir aún más la exposición según los objetivos de la familia.
"Estos cambios en la ley federal de planificación patrimonial bajo la OBBBA no cambian la conversación de planificación para la mayoría de nuestros clientes en Illinois", agregó Kravets. "Las reglas a nivel estatal deberían seguir impulsando el plan. Recomendamos que cualquier persona que no haya revisado sus documentos de sucesión en los últimos años lo haga, porque lo que funcionaba hace cinco años puede no ser la respuesta correcta hoy".
