Los matrimonios de Illinois pueden estar expuestos sin saberlo a una importante responsabilidad fiscal por el impuesto sucesorio porque el estado no permite la portabilidad de la exención del impuesto sucesorio entre cónyuges, según Kravets Law Group, una firma de derecho empresarial, inmobiliario y sucesorio de Illinois. Esta única diferencia con la ley federal puede costar a un matrimonio millones de dólares si no lo han planificado, advierte la firma.
La portabilidad es una regla federal que permite al cónyuge superviviente heredar y utilizar cualquier porción no utilizada de la exención del impuesto sucesorio de su cónyuge fallecido. Para 2026, un matrimonio con una exención federal combinada de $30 millones puede proteger efectivamente la cantidad total incluso si todos los activos pasan primero al cónyuge superviviente, siempre que se presente a tiempo una declaración del impuesto sucesorio tras la primera muerte. Sin embargo, Illinois no ofrece portabilidad. La exención del impuesto sucesorio del estado es actualmente de $4 millones por persona, y se pierde al fallecimiento del primer cónyuge a menos que se hayan tomado medidas afirmativas durante la vida para preservarla. Si todo el patrimonio de un matrimonio pasa directamente al cónyuge superviviente, la exención de $4 millones del primer cónyuge se desperdicia, dejando al superviviente solo con su propia exención de $4 millones para proteger lo que ahora es un patrimonio combinado.
Las consecuencias financieras pueden ser graves. Illinois aplica su impuesto sucesorio como un "acantilado", lo que significa que una vez que un patrimonio supera los $4 millones, el impuesto se calcula sobre todo el patrimonio en lugar de solo sobre la cantidad que excede la exención. Un matrimonio de Illinois con $8 millones en activos combinados que dependen de transferencias directas entre cónyuges podría enfrentar una factura del impuesto sucesorio estatal de varios cientos de miles de dólares en la segunda muerte, un resultado que una planificación adecuada puede evitar por completo.
La solución estándar es un fideicomiso de protección de crédito debidamente estructurado, a menudo llamado arreglo de fideicomiso AB o fideicomiso bypass. Cuando fallece el primer cónyuge, una parte de sus activos (hasta la exención de $4 millones de Illinois) financia un fideicomiso en beneficio del cónyuge superviviente. El cónyuge superviviente puede utilizar los activos del fideicomiso durante su vida, pero esos activos no se consideran parte de su propio patrimonio taxable cuando fallezca posteriormente. El resultado es que se preservan las exenciones de $4 millones de ambos cónyuges, protegiendo $8 millones del impuesto sucesorio de Illinois en lugar de $4 millones.
Los fideicomisos de protección de crédito ofrecen beneficios más allá del ahorro fiscal. Pueden proteger los activos de futuros acreedores, preservar el patrimonio para los hijos de un matrimonio anterior y evitar que los activos se redirijan si el cónyuge superviviente vuelve a casarse. Para las familias con hijos de múltiples matrimonios, dinámicas familiares mixtas o preocupaciones sobre la toma de decisiones a largo plazo del cónyuge superviviente, estas protecciones no fiscales son a menudo tan importantes como la propia planificación fiscal.
"Existe una forma clara y bien establecida de planificar en torno a esta brecha en la ley estatal y federal", dijo el abogado fundador Daniel Kravets. "El truco es que la planificación tiene que ocurrir mientras ambos cónyuges estén vivos y puedan firmar documentos. Una vez que fallece el primer cónyuge, las opciones de planificación disponibles comienzan a reducirse".
Kravets Law Group es un bufete de abogados con sede en Chicago que presta servicios a clientes en Illinois, Pensilvania y Nueva Jersey en derecho inmobiliario y de propiedad, planificación sucesoria y derecho empresarial y corporativo. La firma fue fundada por el abogado Daniel Kravets y ofrece consultas gratuitas para matrimonios que deseen revisar sus planes sucesorios actuales y comprender si están en posición de preservar ambas exenciones de Illinois. Para obtener más información, visite Kravets Law Group.
